En resum.
- Diverses lleis condicionen l'exercici d'una activitat a constituir una garantia a favor de l'Administració o de tercers: l'adjudicatari d'un contracte públic (5 % del preu sense IVA, art. 107 LCSP), l'ETT (25 vegades l'SMI anual el primer any, després el 10 % de la massa salarial, art. 3 Llei 14/1994), el promotor que cobra a compte d'un habitatge (el 100 % del que s'ha lliurat més l'interès legal, DA 1a LOE)…
- L'instrument gairebé sempre és a elecció de l'obligat entre dipòsit, aval i assegurança de caució, però no sempre: la LOE només admet caució o aval solidari, i la Llei de seguretat privada, «aval o assegurança de caució». Llegeixi la norma concreta abans de triar.
- La garantia es manté viva i actualitzada: l'ETT n'acredita l'actualització en els tres primers mesos de cada any (art. 8.3 RD 417/2015); l'operador de joc té un mes des del requeriment per actualitzar-la o pot incórrer en causa de revocació (art. 14.4 Llei 13/2011); el contractista públic la reposa en 15 dies (art. 109.2 LCSP).
Les garanties obligatòries per llei no són un tràmit d'alta: són una condició per continuar operant. Una ETT que no actualitza la seva garantia, un operador de joc que no l'actualitza en el mes següent al requeriment o un promotor que cobra lliuraments a compte sense caució ni aval s'exposen a perdre l'autorització, a la revocació o a respondre sense cobertura davant dels seus compradors.
Per a un grup que opera en diversos sectors regulats, no n'hi ha prou amb una consulta puntual en demanar una llicència: cal un inventari de garanties vives, amb la seva norma, el seu beneficiari, el seu import i el seu calendari. Aquesta guia reuneix en una taula el que exigeix la llei estatal i europea a cada activitat.
Què és una garantia obligatòria i en què es diferencia d'una assegurança obligatòria?
Una garantia obligatòria és un suport financer a favor d'un beneficiari que designa la mateixa llei —l'Administració, els treballadors cedits, els viatgers, els compradors d'un habitatge— i que respon d'obligacions concretes de l'obligat: pagar salaris, retornar bestretes, satisfer un deute duaner o una sanció. Si l'obligat incompleix, el beneficiari l'executa.
Una assegurança de responsabilitat civil obligatòria cobreix una altra cosa: la responsabilitat del mateix assegurat pels danys que causi a tercers. Les assegurances de RC obligatòries per normativa les tractem a part. I hi ha normes que demanen totes dues coses alhora: la Llei de seguretat privada exigeix una assegurança de RC o altres garanties financeres (art. 19.1 e) i, a més, un aval o assegurança de caució per a les responsabilitats administratives per infraccions (art. 19.1 f).
Quan la garantia es constitueix amb una assegurança, l'instrument és la caució de l'article 68 de la Llei de contracte d'assegurança: si el prenedor incompleix les seves obligacions legals o contractuals, l'assegurador indemnitza l'assegurat pels danys patrimonials soferts, dins dels límits de la llei o del contracte. Per això conviu amb els avals i fiances com a forma de complir la mateixa exigència.
Taula: quina garantia exigeix la llei a cada activitat
| Activitat | Norma | Beneficiari / de què respon | Import | Instruments admesos |
|---|---|---|---|---|
| Adjudicatari de contracte públic | LCSP arts. 107-110 | Administració: execució del contracte i penalitats | 5 % del preu sense IVA (+ fins a un 5 % complementària) | Efectiu o valors, aval, assegurança de caució, retenció en el preu |
| Empresa de treball temporal | Llei 14/1994 art. 3; RD 417/2015 arts. 8-11 | Autoritat laboral: deutes salarials, indemnitzatoris i de Seguretat Social dels treballadors cedits | 25 × SMI anual el primer any; després, 10 % de la massa salarial (mín. 25 × SMI) | Dipòsit a la Caixa General de Dipòsits, aval o fiança solidària, pòlissa d'assegurances |
| Organitzador o detallista de viatges combinats | TRLGDCU art. 164 | Viatgers: reemborsaments i repatriació en cas d'insolvència | La fixa l'Administració competent (comunitat autònoma) amb els criteris de l'art. 164.2 | Fons de garantia, assegurança, aval o una altra garantia financera |
| Promotor que cobra quantitats a compte | LOE disposició addicional 1a | Comprador: devolució si l'obra no s'inicia o no arriba a bon terme | Quantitats lliurades + impostos + interès legal | Assegurança de caució individual per adquirent o aval solidari |
| Gestor de residus perillosos (fiança) i productor de residus perillosos (assegurança) | Llei 7/2022 arts. 20.6 i 23.5 b) i c) | Administració (fiança); tercers i medi ambient (assegurança o garantia) | Reglamentari o autonòmic | Fiança + assegurança o garantia equivalent |
| Importador o declarant a la duana | Reg. (UE) 952/2013 arts. 89-95 | Duana: deute duaner (aranzels i altres gravàmens) | Import exacte o, si no és possible, el més elevat estimat (art. 90) | Dipòsit, compromís de fiador (pot ser una asseguradora), una altra forma equivalent |
| Operador de joc amb llicència general | Llei 13/2011 art. 14 | Premis, sancions i taxes | Reglamentari | En els termes i modalitats reglamentaris |
| Empresa de seguretat privada | Llei 5/2014 art. 19.1 e) i f) | Administració: responsabilitats administratives per infraccions (aval o caució) | Reglamentari | Aval o assegurança de caució |
| Auditor o societat d'auditoria | Llei 22/2015 art. 27 | Tercers: danys en l'exercici de l'activitat | Proporcional al volum de negoci | Dipòsit, deute públic, aval, assegurança de RC o caució |
| Operador de l'annex III (responsabilitat mediambiental), excepte exempcions de l'art. 28 | Llei 26/2007 arts. 24, 26 i 28 | Responsabilitat mediambiental | La determina l'operador a partir de la seva anàlisi de riscos | Assegurança, aval, reserva tècnica |
| Generador elèctric que sol·licita accés a la xarxa | RD 1183/2020 art. 23 | Òrgan que autoritza la instal·lació: garanteix l'obtenció de l'autorització d'explotació (es cancel·la en obtenir-la) | 40 €/kW instal·lat | Garantia econòmica prèvia (vegeu la fitxa d'energia) |
La quantia concreta de diverses d'aquestes garanties la fixa un reglament o la comunitat autònoma: confirmi la vigent amb l'òrgan competent.
Contractació pública: la garantia provisional i la definitiva
L'adjudicatari d'un contracte públic constitueix una garantia definitiva del 5 % del preu final ofert, IVA exclòs (art. 107.1 LCSP), llevat que el plec n'eximeixi de manera justificada, cosa que no és possible en obres ni en concessió d'obres (art. 107.1). En casos especials, el plec pot exigir una garantia complementària de fins a un altre 5 % (art. 107.2). La provisional és excepcional: només quan l'òrgan de contractació ho justifica i mai per sobre del 3 % del pressupost base de licitació sense IVA (art. 106). Admet efectiu o valors, aval, assegurança de caució o, si el plec ho preveu, retenció en el preu. Si s'executa per cobrar penalitats, el contractista la reposa en 15 dies o incorre en causa de resolució (art. 109.2).
El càlcul, la devolució i la incautació són a garantia definitiva LCSP, i el conjunt de cobertures de qui licita obra, a assegurances per a empreses de construcció.
En obra privada, en canvi, cap llei no fixa aquest 5 %: les garanties d'avançament, compliment, retenció i manteniment les pacta el contracte i, en els contractes EPC, es coneixen com a performance bond.
Garanties laborals i de consum: ETT i agències de viatges
Empreses de treball temporal
Una ETT no obté l'autorització sense constituir una garantia a disposició de l'autoritat laboral: 25 vegades el salari mínim interprofessional en còmput anual el primer any i, després, el 10 % de la massa salarial de l'exercici anterior, mai per sota d'aquestes 25 vegades l'SMI (art. 3.2 Llei 14/1994; art. 8.2 RD 417/2015). Com que l'SMI es revisa per reial decret, la xifra en euros canvia cada any.
La garantia financera de l'ETT admet dipòsit a la Caixa General de Dipòsits, aval o fiança solidària d'una entitat financera, o pòlissa d'assegurances. S'actualitza cada any, i l'actualització s'acredita davant l'autoritat laboral en els tres primers mesos de l'any natural (art. 8.3 RD 417/2015).
Respon dels deutes indemnitzatoris, salarials i de Seguretat Social amb els treballadors cedits. S'executa per deutes reconeguts en conciliació o sentència ferma i, per a les quotes, mitjançant provisió de constrenyiment (art. 10 RD). Si l'ETT cessa sense deutes pendents, recupera la garantia (art. 3.5 Llei; art. 11 RD).
Organitzadors i detallistes de viatges combinats
L'article 164 del text refós de la Llei general per a la defensa dels consumidors i usuaris els obliga a constituir una garantia davant la insolvència —fons de garantia, assegurança, aval o una altra garantia financera— «en els termes que determini l'Administració competent». Cobreix el reemborsament dels pagaments dels viatgers, inclosos els de temporada alta, i la seva repatriació si el transport hi està inclòs. La cobertura es pot calcular a partir del volum de negoci en viatges combinats de l'exercici anterior, i s'ha d'adaptar si augmenten els riscos (art. 164.2). També obliga els operadors no establerts a la Unió que venen a Espanya. És diferent de la garantia de la responsabilitat contractual davant dels viatgers que exigeix l'article 165.
La quantia i la modalitat les concreta la normativa autonòmica de turisme: no hi ha una xifra estatal única. Abans de substituir l'aval o la fiança de l'agència de viatges per una assegurança de caució, convé comprovar què admet la comunitat autònoma.
La seva activitat exigeix una garantia a favor de l'Administració? Revisem quin instrument admet la seva norma.
Garanties en promoció immobiliària: quantitats a compte
La disposició addicional primera de la Llei d'ordenació de l'edificació obliga el promotor que percebi quantitats a compte d'un habitatge, des de l'obtenció de la llicència d'edificació, a garantir-ne la devolució mitjançant assegurança de caució o aval solidari —no admet dipòsit— i a ingressar-les en un compte especial, separat de qualsevol altre fons del promotor.
La pòlissa té requisits taxats: és individual per a cada adquirent; la suma assegurada comprèn les quantitats lliurades, els impostos i l'interès legal; el prenedor és el promotor i l'assegurat, el comprador; l'impagament de la prima no es pot oposar a l'assegurat; i la seva durada no pot ser inferior a la del compromís de lliurament. Si l'obra no s'inicia o no arriba a bon terme dins del termini, el comprador requereix de manera fefaent la devolució al promotor i, si aquest no paga en 30 dies, reclama a l'asseguradora, que indemnitza en uns altres 30 dies. El compte especial, la cancel·lació i l'execució les desenvolupem a garantia de quantitats a compte en habitatge.
Activitats amb risc ambiental o fiscal: residus, medi ambient i duanes
Residus. La Llei 7/2022 exigeix als gestors de residus perillosos (i a altres gestors quan ho prevegi la seva normativa específica) una fiança que respon davant l'Administració del compliment de les obligacions de l'activitat i de l'autorització o comunicació (art. 23.5 b). Als negociants, transportistes i entitats que tracten residus perillosos els demana, a més, una assegurança o garantia financera equivalent que cobreixi mort o lesions, danys en les coses i costos de reparació i recuperació del medi ambient (art. 23.5 c). Els productors de residus perillosos també la necessiten, excepte els que generen menys de 10 tones l'any (art. 20.6). Les quanties són reglamentàries; qui hi està obligat i com les fixa el Reial decret 208/2022, a garantia financera de residus. Ho situem en el conjunt del sector a assegurances per a empreses industrials.
Responsabilitat mediambiental. Els operadors de l'annex III de la Llei 26/2007 han de disposar d'una garantia financera —assegurança, aval o reserva tècnica— la quantia de la qual determina el mateix operador a partir d'una anàlisi de riscos (art. 24), excepte les exempcions de l'art. 28: dany potencial inferior a 300.000 €, o entre 300.000 i 2.000.000 € amb EMAS o ISO 14001. Quan és obligatòria l'assegurança mediambiental ho expliquem a part, i la cobertura, a la fitxa d'assegurança de responsabilitat mediambiental.
Duanes. El Codi duaner de la Unió distingeix la garantia obligatòria, que cobreix un deute duaner nascut o que pugui néixer pel seu import exacte o el més elevat estimat (arts. 89 i 90), de la facultativa, que la duana pot exigir si no té la certesa de cobrar (art. 91). Es presta mitjançant dipòsit, compromís de fiador o una altra forma equivalent (art. 92), i el fiador pot ser una companyia d'assegurances acreditada a la Unió (art. 94.1). Quan s'exigeix, com es calcula i quan es pot reduir, a garantia duanera. És una peça habitual en les assegurances per a empreses de logística.
Joc, seguretat privada, auditoria i energia
Joc. L'operador amb llicència general constitueix una garantia que respon de premis, sancions i taxes (art. 14 Llei 13/2011); les llicències singulars poden exigir garanties addicionals. L'ha d'actualitzar en el termini d'un mes des del requeriment, amb risc de possible revocació, i en pot sol·licitar la devolució quan escaigui.
Seguretat privada. A més de l'assegurança de RC, l'empresa manté l'aval o l'assegurança de caució de l'article 19.1 f) de la Llei 5/2014. Ho analitzem a l'article sobre la Llei de seguretat privada.
Auditoria. L'article 27 de la Llei 22/2015 exigeix als auditors i a les societats d'auditoria una garantia financera proporcional al seu volum de negoci: dipòsit, deute públic, aval, assegurança de RC o caució. Més detall a assegurances per a despatxos professionals.
Energia. Qui sol·licita accés a la xarxa per a una instal·lació de generació constitueix abans una garantia de 40 €/kW instal·lat (art. 23 RD 1183/2020). Exempcions i forma de prestar-la, a assegurances per a empreses d'energia. Una altra de diferent és la que diverses comunitats autònomes exigeixen per retirar la instal·lació i restaurar el terreny al final de la seva vida útil: la garantia de desmantellament de planta fotovoltaica o de parc eòlic.
Aval, dipòsit o assegurança de caució? Com triar l'instrument
Primer, què admet la norma. L'elecció no sempre és lliure: la LOE només accepta caució o aval solidari, i la Llei de seguretat privada, aval o assegurança de caució. La LCSP, la regulació de les ETT, la Llei d'auditoria o la de responsabilitat mediambiental obren el ventall. Llegeixi l'article concret i, si escau, el plec o la norma autonòmica.
Segon, l'efecte en el balanç. El dipòsit immobilitza tresoreria; l'aval i la caució no, però l'aval bancari consumeix risc de la línia amb l'entitat financera, que deixa d'estar disponible per finançar l'activitat. Les diferències són a aval bancari o assegurança de caució, i el producte, a la nostra fitxa d'assegurança de caució.
Tercer, la visió de conjunt. Un grup que licita, cedeix treballadors i importa manté alhora garanties davant d'òrgans diferents, amb venciments propis. Gestionar-les com un programa, amb una línia de caució dimensionada per a totes, ordena el calendari i evita tramitar-les garantia a garantia. L'emissió de qualsevol caució o aval depèn de l'anàlisi de solvència de l'entitat: ni l'acceptació ni el cost no estan garantits per endavant. Què passa si el beneficiari reclama, a execució de l'assegurança de caució.
Si manté diverses garanties vives, convé gestionar-les com un programa. Sol·liciti la revisió de la seva línia de caució.
El paper d'una corredoria independent
Com a corredoria independent inscrita al registre de la DGSFP amb la clau J0140, treballem per mandat del client, no de l'entitat que emet la garantia. Per a cada activitat del grup identifiquem quina garantia exigeix la norma, davant de quin òrgan i per quin import; triem l'instrument que aquesta norma admet; col·loquem la línia de caució al mercat amb la informació financera que demana cada entitat, i vigilem el calendari perquè cap garantia no caduqui ni quedi immobilitzada més temps del necessari.
Fem l'inventari de les garanties que exigeix la seva activitat, triem l'instrument admès i en seguim les actualitzacions i cancel·lacions, sense compromís. Parli amb nosaltres.
Preguntes freqüents
Quin import de garantia necessita una ETT? Per a l'autorització i el primer any, 25 vegades el salari mínim interprofessional vigent en còmput anual; després, el 10 % de la massa salarial de l'exercici anterior, mai menys de 25 vegades l'SMI (art. 3.2 Llei 14/1994; art. 8.2 RD 417/2015). La xifra en euros es recalcula amb l'SMI vigent.
Una agència de viatges pot cobrir la seva garantia amb una assegurança? Sí. L'article 164.1 del text refós de la Llei general per a la defensa dels consumidors i usuaris admet fons de garantia, assegurança, aval o una altra garantia financera, en els termes que determini l'Administració competent.
Puc cobrar lliuraments a compte d'un habitatge sense aval ni caució? No. Des de la llicència d'edificació, el promotor ha de garantir la devolució amb assegurança de caució o aval solidari i cobrar en un compte especial (disposició addicional primera de la LOE).
Una asseguradora pot actuar com a fiador davant la duana? Sí. El fiador ha d'estar establert a la Unió i ser aprovat per la duana, llevat que sigui una entitat de crèdit, una institució financera o una companyia d'assegurances acreditada a la Unió (art. 94.1 del Reglament (UE) 952/2013).
Què passa si no actualitzo una garantia obligatòria? Depèn de la norma. En el joc, no actualitzar-la en un mes des del requeriment pot conduir a la revocació (art. 14.4 Llei 13/2011); en la contractació pública, no reposar-la en 15 dies és causa de resolució (art. 109.2 LCSP); i l'ETT ha d'acreditar l'actualització en el primer trimestre de cada any (art. 8.3 RD 417/2015).
Fonts i normativa
- Llei 9/2017, de contractes del sector públic (Ley de Contratos del Sector Público), articles 106 a 110.
- Llei 14/1994, per la qual es regulen les empreses de treball temporal, article 3.
- Reial decret 417/2015, Reglament de les empreses de treball temporal, articles 8, 10 i 11.
- Reial decret legislatiu 1/2007, text refós de la Llei general per a la defensa dels consumidors i usuaris, article 164.
- Llei 38/1999, d'ordenació de l'edificació (Ley de Ordenación de la Edificación), disposició addicional primera.
- Llei 7/2022, de residus i sòls contaminats per a una economia circular, articles 20.6 i 23.5.
- Llei 13/2011, de regulació del joc, article 14.
- Llei 5/2014, de seguretat privada, article 19.
- Llei 22/2015, d'auditoria de comptes, article 27.
- Llei 26/2007, de responsabilitat mediambiental, articles 24, 26 i 28.
- Reial decret 1183/2020, d'accés i connexió a les xarxes de transport i distribució d'energia elèctrica, article 23.
- Reglament (UE) 952/2013, pel qual s'estableix el Codi duaner de la Unió, articles 89 a 95.
- Llei 50/1980, de contracte d'assegurança (Ley de Contrato de Seguro), article 68.
Aquesta guia descriu el marc legal estatal i europeu. La quantia concreta, la forma admesa i l'òrgan davant del qual es constitueix cada garantia poden dependre d'un reglament, de la comunitat autònoma o del plec: confirmi-ho amb l'òrgan competent abans de constituir-la. L'emissió d'una caució o d'un aval està subjecta a l'anàlisi de solvència de l'entitat. Aquesta informació és orientativa i no constitueix assessorament jurídic ni vinculant. New Brokers Correduría de Seguros, S.L., inscrita al registre de la DGSFP amb la clau J0140.
